Анализ формирования и использования прибыли

Из анализа данных таблицы можно сделать определенные выводы относительно политики банка в распределении прибыли. Так, ОАО «БИНБАНК» в 2009 г. не использовал прибыль для отчисления на формирование и пополнение резервного фонда, т.е. на увеличение собственного капитала.

Анализ рентабельности деятельности

Исходные данные представлены в таблице 5.

Таблица 5

Исходные данные для анализа рентабельности деятельности банка

Рассчитаем рентабельность деятельности коммерческого банка:

К1-09 = 320 336 : 498 540 = 0,6425;

К1-10 = -1 660 887 : -1 456 535 = 1,1403;

К2-09 = 498 540 : 8 783 485 = 0,0567;

К2-10 = -1 456 535 : 9 267 826 = -0,1572;

К3-09 = 8 783 485 : 63 881 729,5 = 0,1375;

К3-10 = 9 267 826 : 72 956 934,5 = 0,1270.

Мультипликатор капитала рассчитаем с использованием показателя собственных средств:

Мк09 = 63 881 729,5 : 7 942 030 = 8,0435;

Мк10 = 72 956 934,5 : 7 269 220 = 10,0364.

Тогда рентабельность банка составит:

Р09 = 0,6425 * 0,0567 * 0,1375 * 8,0435 = 0,0403 или 4,03%;

Р10 = 1,1403 * (-0,1572) * 0,1270 * 10,0364 = -0,2285 или -22,85%.

Расчет показывает, что в 2010г. рентабельность резко снизилась на 22,85%.

Далее необходимо определить значение каждого фактора в достижении прироста рентабельности (∆Р) банка.

За счет усиления контроля за расходами, не уменьшающими налогооблагаемую базу, рентабельность увеличилась на 3,1217 пункта:

∆Р1 = (1,1403 – 0,6425) * 0,0567 * 0,1375 * 8,0435 * 100 = 3,1217.

За счет снижения качества управления расходами рентабельность уменьшилась на 26,976 пункта:

∆Р2 = 1,1403 * (-0,1572 – 0,0567) * 0,1375 * 8,0435 * 100 = -26,976.

За счет увеличения доходных активов (повышения уровня использования активов) рентабельность увеличилась на 1,5139 пункта:

∆Р3 = 1,1403 * (-0,1572) * (0,1270 – 0,1375) * 8,0435 * 100 = 1,5139.

За счет снижения мультипликатора капитала рентабельность снизилась на 0,0454 пункта:

∆РМк = 1,1403 * (-0,1572) * 0,1270 * (10,0364 – 8,0435) = -0,0454.

Оценка рентабельности банковской деятельности методом Дюпон:

ROE09 = 320 336 : 7 942 030 * 100 = 4,0334%;

ROE10 = -1 660 887 : 7 269 220 * 100 = -22,8482%;

ROA09 = 498 540 : 63 881 729,5 * 100 = 0,7804%;

ROA10 = -1 456 535 : 72 956 934,5 * 100 = -1,9964%;

ДБ09 = (63 881 729,5 - 4 553 901) : 63 881 729,5 * 100 = 92,8713%;

ДБ10 = (72 956 934,5 - 5 480 411) : 72 956 934,5 * 100 = 92,4881%;

КROA = -22,8482 : 4,0334 = -5,6647;

КДБ = 92,4881 : 92,8713 = 0,9959.

Коэффициент доходности активов резко снизился, что характеризует низкую эффективность использования активов банка. Небольшой прирост доходной базы достигнут как за счет роста процентных доходов, так и значительного прироста непроцентных доходов.

ROE показывает рентабельность работы банка с точки зрения соблюдения интересов акционеров: чем выше показатель ROE, тем при прочих равных условиях выше уровень дивиденда. В данном случае доходность капитала имеет отрицательное значение, и значит, выплата дивидендов в 2010 году не производилась.

Мк09 = 63 881 729,5 : 7 942 030 = 8,0435;

Мк10 = 72 956 934,5 : 7 269 220 = 10,0364.

Мультипликатор капитала увеличился. Рост мультипликатора означает опережающий рост активов по сравнению с капиталом.

Проанализировав доходы, расходы и прибыль ОАО «БИНБАНК» можно сделать следующие выводы. Банком был получен отрицательный финансовый результат вследствие возросших в 2009 году кредитных рисков.

Статьи по банковскому делу:

Понятие рынка ценных бумаг
Прежде чем рассматривать рынок ценных бумаг необходимо разобраться в самом понятии ценной бумаги. В настоящий момент в мире нет единого четкого, всеми признанного определения ценной бумаги. Если попытаться обобщить различные определения ценных бумаг, то можно дать общее достаточно нейтральное и не ...

Определение стоимости акций
Акционерным банкам дано право в соответствии с инструкцией Центрального банка РФ от 11.02.94 № 8 определять номинальную стоимость акций в рублях и долларах. У банка-эмитента тоже есть право, не устанавливая двойного номинала своих акций, производить оплату в валюте и определять в данном случае их в ...

Группировка активов по ликвидности
По степени ликвидности активы банка можно подразделить на четыре группы: - высоколиквидные активы , находящиеся в немедленной готовности, или первоклассные ликвидные средства: наличные деньги, драгоценные металлы, средства в ЦБ РФ, средства в банках-нерезидентах из числа группы развитых стран, сред ...