Ликвидность банка и методы управления ею

Ликвидность банка и методы управления ею

Ликвидность банка – это основной принцип работы банковской системы и основной объект управления финансового менеджера.

Страхование, его экономическое содержание

Страхование, его экономическое содержание

Человеку всегда было присуще желание как-то обезопасить себя от вредоносных последствий жизни или хотя бы свести их к минимуму.

Понятие и сущность достаточности капитала. Международные стандарты банковского капитала

Финансовая информация » Достаточность банковского капитала: международные стандарты и российская практика » Понятие и сущность достаточности капитала. Международные стандарты банковского капитала

Страница 4

А. Основной капитал: постоянный акционерный капитал; публикуемые резервы, образованные за счет нераспределенной прибыли.

В. дополнительный капитал: скрытые резервы; резервы переоценки; общие резервы/общие банковские резервы на покрытие убытков по кредитам; гибридные инструменты; долгосрочная субординированная задолженность.

В Соглашении элементы капитала делятся на два уровня. Основной капитал, или капитал первого уровня, включает в себя: акционерный капитал, выпущенные и полностью оплаченные обыкновенные акции и бессрочные привилегированные акции без кумулятивного начисления дивидендов, а также публикуемые резервы (дополнительный оплаченный капитал, нераспределенная прибыль, общий резерв на покрытие непредвиденных/неидентифицированных убытков и другие резервы, создаваемые банком в соответствии с национальным законодательством).

В состав дополнительного капитала, или капитала второго уровня, включаются отдельные виды резервов; скрытые резервы (в некоторых странах - часть нераспределенной прибыли), резервы переоценки активов (недвижимости и ценных бумаг, находящихся в портфеле банка). Резервы переоценки стоимости активов в форме скрытого прироста капитала по нереализованным ценным бумагам должны учитываться в капитале второго уровня со скидкой 55%. Общие резервы на возможные потери по ссудам включаются в капитал второго уровня в том случае, если они не связаны с конкретными активами или их группами (т.е. не отражают ожидаемое сокращение стоимости конкретных активов), а созданы для возмещения неидентифицируемых в настоящее время убытков. Максимальный размер включаемых в капитал второго уровня общих резервных отчислений на покрытие убытков будущих периодов (общих резервов на покрытие убытков по кредитам) не должен превышать 1,25% от активов, взвешенных с учетом риска. К элементам капитала второго уровня могут быть отнесены так называемые "гибридные" инструменты, сочетающие в себе характеристики капитала и долга, в том числе бессрочные привилегированные кумулятивные (т.е. с выплатой накапливаемых фиксированных дивидендов) акции, долгосрочные привилегированные акции (в Канаде), ценные бумаги с долевым участием и субординированные бессрочные долговые ценные бумаги (во Франции), сертификаты участия, дающие владельцу право на дивиденды или участие в прибылях, но не право собственности (в Германии), бессрочные долговые обязательства и привилегированные акции (в Великобритании), конвертируемые облигации (в США). В состав капитала второго уровня разрешается включать также и долгосрочную субординированную задолженность при условии, что она не превышает 50% капитала первого уровня. К данной категории средств относятся обычные необеспеченные субординированные долговые обязательства и подлежащие погашению срочные привилегированные акции, первоначальный срок погашения которых составляет не менее 5 лет. Для отражения снижения стоимости этих инструментов в качестве элементов капитала в течение последних пяти лет до наступления срока погашения они включаются в состав капитала не по полной стоимости, а с коэффициентом амортизации в 20% в год, при этом они могут быть включены в капитал второго уровня в размере не более 50% капитала первого уровня с учетом амортизации. В совокупности дополнительный капитал по своему размеру не должен быть больше основного капитала. В соответствии с Соглашением, из капитала должны быть сделаны следующие вычеты:

из капитала первого уровня стоимость нематериальных активов банка;

из совокупного капитала (суммы основного и дополнительного капитала) инвестиции в неконсолидированные банковские и финансовые дочерние компании для предотвращения многократного учета одних и тех же капитальных ресурсов разными членами банковской группы и по решению национальных органов надзора капитальные вложения в капитал других банков и финансовых организаций /45, с.238/. Следует отметить, что приведенное выше определение капитала, применяемое органами банковского надзора, отличается от бухгалтерской трактовки капитала, зафиксированной в Международных стандартах финансовой отчетности (МСФО). В соответствии с этими стандартами капитал банка составляют следующие статьи: уставный капитал; эмиссионный доход; прибыль предшествующих лет; фонды:

Страницы: 1 2 3 4 5

Статьи по банковскому делу:

Сущность муниципальных ценных бумаг
Муниципальные ценные бумаги - это способ привлечения финансовых ресурсов местными органами государственной власти в случае дефицита местного бюджета или на инвестиционные цели путем выпуска долговых ценных бумаг. МЦБ – это ценные бумаги, выпущенные от имени муниципального образования. Эмитентом цен ...

Проблемы и перспективы развития системы страхования вкладов в России
Исторически сложилось, что наша система страхования вкладов, которая изначально была создана как "платежная касса"[9], с течением времени стала выполнять еще две важные функции. В августе 2004 г. законодатели наделили Агентство по страхованию вкладов функцией корпоративного ликвидатора ба ...

Особенности ввоза и вывоза валюты, дорожных чеков, ценных бумаг
Ввоз валюты, дорожных чеков, ценных бумаг Ввоз физическим лицом наличных денежных средств и (или) дорожных чеков на таможенную территорию Таможенного союза осуществляется без ограничений в следующем порядке: При единовременном ввозе на территорию Таможенного союза физическими лицами наличной валюты ...

Навигация

Copyright © 2022 - All Rights Reserved - www.silline.ru