Оценка финансовой устойчивости

Анализ финансового состояния предприятия является важнейшим условием успешного управления его финансами. Финансовое состояние предприятия характеризуется совокупностью показателей, отражающих процесс формирования и использования его финансовых средств.

Проведение финансового анализа необходимо как самому предприятию для оценки стратегии и тактики своей деятельности (внутренний более детализированный анализ), так и его партнерам - банкам, страховщикам, клиентам, инвесторам, акционерам и т.п. (внешний анализ).

В анализ финансовой деятельности любой страховой компании входит:

а) оценка структуры и динамики активов и пассивов баланса предприятия;

б) оценка достаточности страховых резервов;

в) анализ динамики основных показателей доходов и расходов компании по видам страхования иным, чем страхование жизни;

г) анализ платежеспособности и ликвидности предприятия.

В данной дипломной работе акцент делается на финансовую устойчивость предприятия, которая является одним из важнейших показателей финансового состояния компании. Основой финансовой устойчивости страховщика является наличие оплаченного капитала и страховых резервов, а также система перестрахования.

Для оценки финансового состояния страховой организации целесообразно ограничиться небольшим числом коэффициентов, характеризующих различные аспекты деятельности страховых компаний (таких как платежеспособность, прибыльность, ликвидность и другие), соответствующих требованиям российского страхового законодательства и нормативам, разработанным Росстрахнадзором.

Методика расчета показателей финансовой деятельности страховой компании включает следующие показатели:

1) оценка ликвидности активов компании;

2) показатели деловой активности;

3) показатели оценки рентабельности;

4) показатели платежеспособности компании (уровень платежеспособности, коэффициент надежности, коэффициент финансового потенциала);

5) оценка финансовой устойчивости.

Оценка ликвидности активов компании включает:

- коэффициент абсолютной ликвидности, который равен отношению наиболее ликвидных активов к краткосрочным обязательствам.

Наиболее ликвидные активы = Денежные средства + Краткосрочные ценные бумаги.

Краткосрочные обязательства. = Наиболее срочные обязательства + Краткосрочные пассивы.

Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какую часть краткосрочной задолженности организация может погасить в ближайшее время.

- коэффициент текущей ликвидности (общего покрытия) - это отношение оборотных средств (за вычетом расходов будущих периодов) на величину краткосрочных обязательств.

Это наиболее обобщающий показатель, отражающий достаточность оборотных средств у страховой компании, которые могут быть использованы для погашения своих краткосрочных обязательств, в том числе и при наступлении страхового случая. Коэффициент текущей ликвидности - один из критериев для определения неплатежеспособности (банкротства) компании.

К показателям деловой активности относят:

- общую оборачиваемость активов (Оа.общ.)

(1)

где ОР – объем реализации страховых услуг

СИср – средняя стоимость имущества (активов)

- оборачиваемость собственного капитала (Ос.к.)

(2)

СКср – средняя величина собственного капитала

Коэффициенты оборачиваемости относятся к

показателям, характеризующим деловую активность, и поэтому имеют большое значение для оценки финансового состояния компании. С увеличением скорости оборота капитала увеличивается объем прибыли, поступающей от операций страхования, инвестиционной и прочей деятельности.

Показатели оценки рентабельности включают в себя:

- общую рентабельность капитала (Ro)

(3)

где Пб – балансовая прибыль;

СИср – средняя стоимость имущества.

Данный коэффициент показывает, какую сумму балансовой прибыли получает страховая компания на 1 рубль стоимости всего имущества.

- чистую рентабельность собственного капитала (R ч.с.к.)

(4)

где СКср – средняя величина собственного капитала.

Коэффициент показывает, какую сумму чистой прибыли страховая компания заработала на 1 рубль собственного капитала.

Статьи по банковскому делу:

Мероприятия по совершенствованию депозитарных услуг
Моделирование банковских операций является одним из важных этапов при выполнении анализа и оценки деятельности банка или по разработке проекта корпоративной информационной системы (КИНС). Имеющийся опыт моделирования банковских операций позволяет выделить два различных подхода к моделированию. · Мо ...

Организационное устройство коммерческого банка
Организационное устройство коммерческих банков соответствует общепринятой схеме управления акционерного общества. Высшим органом коммерческого банка является общее собрание акционеров, которое должно проходить не реже одного раза в год. На нем присутствуют представители всех акционеров банка на осн ...

Необходимость перехода с системы SWIFT 1 на систему SWIFT 2
Так как в данное время КБ «Альфа Банк» в своей деятельности осуществляет межбанковские расчеты в системе SWIFT 1 то сначала в работе данна характеристика данной системы, где описаны ее приемущества и недостатки . Именно на основе них будет данно предложение по переходу на систему SWIFT 2, и почему ...